Закрытие месяца производственных предприятий, совмещающие различные налоговые режимы
На большом поле деятельности бизнеса, многие организации образуют производственные объединения, которые, в основном, имеют общую или упрощенную систему налогообложения (ОСНО или УСНО). Деятельность производственных объединений, в основном, направлена на производственную деятельность, например, строительство домов, оказания услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей, осуществление разработок и выпуск проектно-конструкторской документации для подрядных организаций, услуг охраны и т.д.
Вместе с этим, производственные объединения, одновременно могут оказывать другим организациям услуги аренды помещений или осуществлять на торговых площадях торговую деятельность, в основном, попадающих под деятельность единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Пользователи 1С:Бухгалтерии редакции 3.0, могут не только одновременно вести учет в программе с основной и дополнительной системой налогообложения, но и при закрытии месяца увидеть «картину» рентабельности по обоим системам налогообложения.
Исходные данные
-
В составе исходных данных будем считать, что рассматриваемая организация использует совмещённые режимы налогообложения: УСНО и ЕНВД.
В качестве основной системы используется УСНО. В рамках этой системы налогообложения наша организация занимается производственной деятельностью - проектирует системы холодного и горячего водоснабжения. Списание затрат осуществляется в рамках выпускаемой продукции с учетом общехозяйственных затрат предприятия. Метод "директ-костинг" - не используется, следовательно, закрытие счетов 25 (Общепроизводственные расходы) и 26 (Общехозяйственные расходы) осуществляется через счет 20 (Основное производство) с учетом выбранной базы распределения. Будем считать, что база распределения для нашей организации при закрытии счетов 25 и 26 будет "оплата труда".
База распределения выбрана нами в демонстрационном примере исключительно в целях демонстрации работы программы. Необходимую базу распределения бухгалтер должен выбирать, исходя из учётной политики предприятия и особенностей ведения учета. -
В качестве дополнительной системы используется ЕНВД. В рамках деятельности ЕНВД организация оказывает услуги сторонним организациям в рамках аренды помещений юридическим лицам и подземной стоянки, как юридическим, так и физическим лицам.
Настройка программы
Настройка базы распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов
Первым делом, необходимо указать, как будет списываться затраты со счета 20 (Основной производство), а так же определить, что наши расходы счетов 25 и 26 включаются в себестоимость выпускаемой продукции, рисунок 1:
Рис. 1. Настройка учетной политики в программе 1С:Бухгалтерия 8
Далее определить базу распределения для закрытия 25 и 26 счетов. При настроке базы распределения для счетов 25 и 26 необходимо учитывать, что период необходимо указывать на каждый расчетный год, рисунок 2:
Рис. 2. Настройка базы распределения для общехозяйственных и общепроизводственных расходов
В учетной политике, для организации необходимо определить дополнительную деятельность ЕНВД, которую назовем "деятельность с особым порядком налогообложения", рисунок 3:
Рис. 3. Установка деятельности с особым порядком налогообложения
В параметрах учета, для деятельностьи с особым порядком налогообложения (ЕНВД), необходимо указать, счета доходов и расходов (для примера - это счета 90.01.2 и 90.02.2), рисунок 4:
Рис. 4. Установка счетов доходов и расходов для деятельностьи с особым порядком налогообложения (ЕНВД)
Отражение хозяйственных операций
Все операции по затратам для каждой системы налогообложения, должны быть отражены в программе по разным номенклатурным группам и соответствующей статьей затрат (рисунок 5).
Рис. 5. Оборотно-сальдовая ведомость счета 26 с настроеным выводом показателя "Вид деятельности"
Особое внимание следует уделить наличие выбранной базы для распределения счетов 25 и 26, на счете 20 (Основное производство) для разных видов деятельности (рисунок 6).
Рис. 6. Оборотно-сальдовая ведомость счета 20 с настроеным выводом показателя "Вид деятельности"
Закрытие месяца
После того, как необходимые настройки программы будут сделаны и затраты распределены соответствующим образом, можно переходить к автоматическому закрытию месяца
Рис. 7. Процедура "Закрытия месяца"